Eget sparande till pension

Det är bara den som inte har någon tjänstepension i sin anställning eller den som har inkomst av aktiv näringsverksamhet som kan göra avdrag i deklarationen för de inbetalningar som görs till IPS-kontot. 

 Läs mer om avdragsrätten på skatteverket.se

Utbetalningarna (ålderspensionen) görs enligt villkoren som du har i ditt IPS-avtal. Utbetalningarna måste följa reglerna i inkomstskattelagen.

Som huvudregel ska ålderspensionen betalas ut under minst fem år. Under de första fem åren ska ålderspensionen betalas ut med samma eller stigande belopp.

Om pensionssparavtalet ska upphöra när du fyller 65 år får ålderspensionen i stället betalas ut under minst tre år. Detta innebär att utbetalningarna senast måste påbörjas när du fyller 62 år.

Kontrollera i ditt IPS-avtal vad som gäller för just dina utbetalningar eller kontakta ditt pensionssparinstitut för information. 

Du kan läsa mer om de skatterättsliga reglerna för utbetalningar från ett IPS-konto på Skatteverkets webbplats. 

Ett IPS-konto som har en behållning på högst ett prisbasbelopp
(52 500 kronor 2023) får avslutas i förtid utan att Skatteverket behöver lämna något godkännande. Däremot behöver du få ett godkännande från sparinstitutet där du har ditt IPS-konto.

Reglerna gäller för både nya och redan öppnade IPS-konton.

Godkänner sparinstitutet din begäran betalas ditt sparande ut som ett engångsbelopp. Läs mer på Skatteverket.se.

Har du fått rätt till sjukersättning enligt socialförsäkringsbalken kan du också få utbetalningar (ålderspension) förtid. I dessa fall behövs inte heller något medgivande från Skatteverket, men utbetalningarna måste ske under minst fem år. 

Du kan också i vissa situationer ansöka om och få ett medgivande från Skatteverket, så kallad dispens, att få kunna ta ut sparandet i förtid. Även ditt pensionssparinstitut behöver godkänna ett sådant avslut/uttag.

Du kan få dispens av Skatteverket i två olika situationer:

• Du är på obestånd och kan få en varaktig lösning på dina ekonomiska problem om du får dispens
• Du har synnerliga skäl exempelvis att du har en allvarlig och livshotande sjukdom.

Du kan läsa mer om vad som krävs för att kunna få dispens på Skatteverkets webbplats. Där finns också särskilda ansökningsblanketter som du ska använda. 

Skatteverket kan också godkänna att utbetalningar (ålderpension) får påbörjas tidigare om det finns särskilda skäl. Det kan exempelvis vara att du har fått försämrade försörjningsmöjligheter på grund av en varaktig sjukdom eller nedsatt arbetsförmåga. 

Läs mer på Skatteverkets webbplats.

Ditt IPS-sparande ska grundas på ett skriftligt avtal mellan dig och sparinstitutet. Avtalet ska innehålla information om spartiden, tidpunkten när utbetalningarna från IPS-kontot ska börja betalas ut och i hur många år som utbetalningarna ska göras.

Avtalet består ofta av en del med allmänna villkor och en del med individuella villkor. Eventuella villkor som inte har tagits in i avtalet är ogiltiga.

För varje pensionssparavtal ska sparinstitutet föra ett pensionssparkonto (IPS-konto). Du har rätt att få en redovisning av kontots ingående och utgående värde varje år. Du ska också få information om samtliga transaktioner som gjorts på IPS-kontot under året.

Har du tecknat IPS på distans har du 30 dagars ångerrätt. 

IPS omfattas inte av den statliga insättningsgarantin eller av det statliga investerarskyddet. Har du ett IPS-konto i ett utländskt institut kan andra regler gälla.

Inbetalningarna du gör till ditt IPS-konto kan placeras 

• som inlåning på IPS-kontot
• i svenska eller utländska värdepappersfonder och, eller
• i enskilda svenska eller utländska aktier.

Aktierna ska vara noterade vid en börs eller auktoriserad marknadsplats eller vara föremål för handel på en reglerad marknad som är öppen för allmänheten för att vara tillåtna. 

Du kan inte flytta ett befintligt fondsparande eller en befintlig aktieportfölj till ditt IPS-konto. Du måste i så fall först sälja det innehavet. Inbetalningar som görs på ett IPS-konto måste som huvudregel ske genom kontantinsättningar.

Undantag kan finnas om du väljer att byta sparinstitut för ditt IPS-konto. I vissa fall kan du då få flytta det befintliga innehavet till det nya sparinstitutet, se under fliken "Flytta ditt IPS-konto - Byta sparinstitut".

Du kan när som helst - under spartiden eller utbetalningstiden - omplacera hela eller delar av sparandet på ditt IPS-konto. Med omplacering menas att du kan flytta/byta mellan de olika sparprodukter som ditt sparinstitut erbjuder för IPS-sparande. Sådana byten utlöser inte någon skatt.

Du betalar en årlig så kallad avkastningsskatt på värdet på ditt IPS-sparande. Avkastningsskatten tas ut oavsett om ditt sparande har ökat eller sjunkit i värde under året. 

Du behöver inte själv ta upp skatten i din deklaration. Ditt sparinstitut räknar ut och betalar in skatten till Skatteverket. Skatten som ska betalas drar sparinstitutet från ditt IPS-sparande.

Du kan läsa mer om beräkningen av avkastningsskatten hos Skatteverket.

Två grupper av sparare kan fortfarande göra avdrag för insättningar som görs till IPS-kontot; egenföretagare och de som inte har någon pensionsförmån från sin arbetsgivare. Läs mer på Skatteverket.se

Utbetalningarna från pensionssparandet, "pensionen", beskattas som inkomst av tjänst.

Själva IPS-kontot är avgiftsfritt men däremot tillkommer avgifter beroende på vilken/vilka sparprodukter du har valt att ha på ditt IPS-konto.

I vår IPS-jämförelse kan du se exempel på vilka avgifter som tas ut beroende på vilken sparprodukt och vilket sparinstitut du har valt. I jämförelsen kan du också se vad det ev. kostar att flytta sparandet till ett annat sparinstitut.

Du kan byta sparinstitut när som helst under spar- eller utbetalningstiden. Kontakta det institut du vill flytta till och hör om du kan flytta över det befintliga innehavet du har på ditt IPS-konto eller om du eventuellt behöver sälja av någon fond eller annat innehav i samband med flytten. Du kommer då istället att göra en kontantinsättning på IPS-kontot i det nya sparinstitutet när det gäller just det innehavet.

Eventuell försäljning som du gör i samband med ett byte av sparinstitut utlöser inte någon skatt.

Förmånstagare är den eller de som du har meddelat till sparinstitutet ska få pengarna på IPS-kontot om du avlider. Enligt inkomstskattelagen är det följande personer som kan vara förmånstagare:

• make/maka/registrerad partner/sambo
• före detta make/maka/registrerad partner/sambo
• egna barn eller barn till tidigare nämnda

Pensionsutbetalningarna till en förmånstagare börjar omedelbart efter dödsfallsutredningen.

Förmånstagaren kan göra samma omplaceringar som du själv hade kunnat göra, men kan inte göra några nya inbetalningar. Finns det inte någon förmånstagare, ingår behållningen på IPS-kontot på vanligt sätt i dödsboets tillgångar.

Enligt Äktenskapsbalkens bestämmelser om makars pensionsrättigheter ska - vid äktenskapsskillnad - den pensionsrätt som make/maka får ingå i bodelningen. Undantag kan göras under vissa omständigheter, till exempel om det med hänsyn till makarnas ekonomiska förhållanden och omständigheter i övrigt skulle vara oskäligt att pensionsrätten ingick i bodelningen. Makarna kan dock vid bodelningen komma överens om att pensionsrätten inte ska ingå i bodelningen.

Har rätten delats mellan makarna ska sparinstitutet öppna ett pensionssparkonto för den andre maken/makan. Fördelningen av pengarna mellan kontona blir vad som bestämts vid bodelningen.

Om kontohavarens make/maka helt eller delvis har fått rätt till pensionssparkontot, får denne inte göra inbetalningar, ändra vad som har bestämts om utbetalningarnas storlek och utbetalningstiden eller förordna förmånstagare.

Vid bodelning med anledning av dödsfall ska pensionsrättigheterna enligt huvudregeln inte ingå i bodelningen. Pensionsrätten kan däremot ingå i bodelningen om den efterlevande maken och den avlidnes arvingar och universella testamentstagare kommer överens om det vid bodelningen.